翘首以盼的个人税收递延型商业养老保险本月上市，引发读者强烈兴趣。不时有人来询问：“我适合买税延养老险吗？一共能省下多少税？退休后能增加多少养老金？”
税延养老保险是投保人在税前列支保费，将来领取保险金时再缴纳税款的一种保险。在中国，它“十年磨一剑”才得以问世，利国利民。国家让税，个人定投，险企运作，收益稳健，退休后每月多拿一笔“补充养老金”。
“421结构”下 家庭养老功能退化
首批购买个人税收递延型商业养老保险的人里，除了大家熟悉的首架国产大飞机C919首飞机长蔡俊，还有一位在基金管理公司工作的邱先生。邱先生是上海财经大学硕士、特许金融分析师，长期关注税延养老保险政策。“养老保险是个人财务规划当中的必答题，是刚需。”他说。今年税延养老保险政策正式落地，邱先生第一时间与中国人寿取得了联系，表达了购买意愿。
自2018年5月1日起，个人税收递延型商业养老保险试点在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施。扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定，即每月不超过1000元。领取期限原则上为终身或不少于15年。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。由于税延养老保险业务具有特殊的政策性与惠民性，银保监会对税延养老保险业务经营资质的审批标准高、要求细，而且很全面。
简而言之，国家延迟收税支持个人长期为自己额外的养老资金池注资，由经过资格认证的保险公司运作保值增值，退休后这块“养老金”由于边际税率不同，少交税又增加了收益。个人得益的同时，国家减轻了养老负担。泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华分析说，我国加快进入老龄化社会，“421结构”使得家庭养老功能逐步退化，加之基本养老保险压力渐大，企业年金覆盖率低，第一、第二支柱的养老保障已无法充分满足人们日益增长的养老保障需求。税延商业养老保险提高养老金替代率，提高未来的养老质量。
对于每年最高1.2万元的税延额度，李艳华认为，随着试点工作的推进和人民养老需求的提升，延税的额度也可能逐步调整。以美国的IRA即“个人退休账户”为例，其1976年推出时额度只有1500美元/年，经过6次调整达到了5000美元/年，成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。
买税延险
省钱多少算笔账
那么，买税延养老保险到底能省多少税？
据保险公司分析，参照我国现行的个人所得税七级超额累进税率，税率达到10%的人群更适合购买税延商业养老保险。月应税收入超过5000元的人群就能享受政策红利，当前个人缴费税前扣除额每年最高不超过12000元，年延税最高额度为5400元。在不考虑时间价值的情况下，月收入7000元以上的职工，30年缴费期内可少缴税1.5万至9万元。
从目前已上市的国寿、平安、太保、泰康、新华、太平等保险公司税延养老保险产品条款看，差别不大。一般来说，A款为收益确定型产品，提供确定收益率（3.5%）；B款为收益保底型产品，提供保底收益率（2.5%），其细分为每月结算收益的B1款及每季度结算收益的B2款；C款为收益浮动型产品。风险承受能力强的年轻投保人可以选择B1款、B2款甚至是C款产品，家庭责任重、追求稳健的投保人更适合A款产品。
打开太平洋保险官网，点进“税延养老保险（2018版）”页面，可以通过“税延养老保险计算器”作测算。例如，一位30岁税前月收入1万元的女性，每月按规定可交纳税延养老保险600元，买入收益确定型A款保险，养老金20年领取，每月可领取养老金1468元，预期一共省税19388元。如果一位45岁税前收入2万元的男性，每月可花1000元买入收益确定型A款保险，养老金20年领取，每月可领取养老金1200元，预期一共省税41481元。
操作较便利
企业端可集体投保
税延养老保险还提供一定的保障功能。泰康养老产品精算部总经理李科介绍说，如果被保险人60周岁前且尚未开始领取养老年金时发生身故或身体全残，将一次性获得产品账户价值，并扣除对应应纳税款，同时获得产品账户价值5%的额外身故与全残保险金。另外，如果投保人罹患合同约定的重大疾病，还可选择一次性领取（须按规定扣除递延税款）。
怎么购买？据了解，由于税延养老年金涉及企业代扣税环节，保险业内判断，企业集体组织投保将成为税延养老险的主流购买方式。首批客户普遍反映投保流程顺畅，中保信平台的操作也十分简单。
个人投保前，需准备身份证、银行卡（确保有余额抵扣首期保费）、所属单位统一社会信用代码或税务登记号。除传统投保渠道外，还可通过微信、个人电脑自助投保。税延养老保险在投保完成后，一定要登录中保信平台进行账户激活操作，并下载税延凭证，方便企业人力资源部门进行后续抵税流程操作。
每个人迟早面对养老问题，趁年轻未雨绸缪正当其时。
